Забезпеченість підприємства оборотними коштами характеризує швидкість обігу засобів, вкладених в його поточні активи. Її показники дозволяють встановити, чи достатньо у організації запасів, грошових коштів та інших активів, щоб здійснювати ефективну діяльність.
Вам знадобиться
– бухгалтерський баланс (форма № 1);
– звіт про прибутки і збитки (форма № 2).
Інструкція
Оцінка фінансового стану підприємства та окремих його аспектів базується на аналізі бухгалтерської звітності. Вона служить основою для розрахунку коефіцієнтів фінансово-господарської діяльності, відображають поточний стан справ і тенденції зміни в кращу або гіршу сторони.
Для визначення забезпеченості підприємства обіговими коштами розрахуйте її загальний коефіцієнт: розділіть загальну суму оборотних активів, представлену в рядку 1200 форми № 1 бухгалтерського балансу, на середньомісячну виручку, яка обчислюється діленням показника рядка 2110 звіту про прибутки і збитки (форма № 2) на кількість місяців з початку року.
Відстежуйте коефіцієнт забезпеченості в динаміці: його зменшення може позначати невірну управлінську політику і необхідність в залученні додаткових фінансових ресурсів у вигляді позик і кредитів. В подальшому це може призвести до зниження платоспроможності підприємства.
Для того щоб вірно оцінити забезпеченість підприємства обіговими коштами, необхідно також враховувати аналогічні коефіцієнти оборотних активів у виробництві і розрахунках, значення яких відображають структуру поточних активів організації.
Оборотні кошти у виробництві – балансова вартість запасів підприємства, зазначена в рядку 1210 форми № 1. Щоб розрахувати коефіцієнт, розділіть значення рядка 1210 на середньомісячну виручку. Отриманий результат характеризує оборотність товарно-матеріальних запасів організації.
Коефіцієнт оборотних коштів у розрахунках визначається як відношення загальної вартості оборотних коштів за вирахуванням оборотних коштів у виробництві до середньомісячної виручки. Обчисліть його за формулою: К = (стр.1200-стр.1210)/(стр.2110/n), де n – кількість місяців з початку року.
Величина оборотних коштів у розрахунках показує швидкість обертання поточних активів і середні терміни виведення їх з обігу. Крім того, вона відображає ліквідність продукції, взаємовідносини з покупцями товарів, ефективність політики керівництва в частині отримання оплати за реалізовану продукцію, у тому числі в кредит. На підставі цього коефіцієнта можна прогнозувати виникнення сумнівної та безнадійної дебіторської заборгованості.